Nadšení z počátku podnikání může rychle vyprchat, pokud se podnikatel nedostatečně orientuje v daňových a administrativních povinnostech. Účetní se shodují, že většina problémů nevzniká z úmyslu, ale z neznalosti a podcenění administrativních povinností. Jakých chyb by se měl začínající podnikatel vyvarovat?

Právní forma podnikání

Počátek podnikání provází celá řada otazníků. Podnikatelé se snaží o stabilní pozici, vybudování image a získání dostatečně velkého počtu zakázek. Narážejí na mnohá úskalí, často spojená ne s neschopností uhradit určitý poplatek, ale z neznalosti a podceňování administrativní zátěže. Daňové chyby jsou zpravidla velmi drahé, protože je finanční úřad odhalí až při následné kontrole. Účtuje nedoplatek i penále za několik let.

Výše daňové zátěže je ovlivněna volbou formy podnikání. Živnostník má jiné povinnosti než společnost s ručením omezeným nebo akciová společnost.

Například živnostník s paušálními výdaji má mnohem nižší daňovou povinnost než firma s.r.o., ale pokud přijme zaměstnance, už je pro něj výhodnější podnikat se zřízenou s.r.o.

Volbu podnikatelské formy je vhodné konzultovat s externím poradcem ještě před zahájením podnikání.

Rezervy na DPH a daň z příjmů

Od prvních tržeb by měl mít podnik vytvořenou rezervu na daň z příjmů a pokud je plátcem DPH tak musí okamžitě odvádět i částky v rozdílu DPH (vstup, výstup). Podcenit nesmí ani povinnost odvodů na sociální a zdravotní pojištění. Rezervu je třeba tvořit systematicky, opravdu z každé přijaté platby.

Evidence příjmů a výdajů nebo nákladů a výnosů musí být správně vedena, pozor zejména na nedaňové náklady. Tedy na náklady, které nejsou daňově uznatelné. Jsou to například náklady na osobní potřeby podnikatele nebo nákup majetku, který není v podnikání využíván. Odhalení takové skutečnosti vede k doměrkům daně a penále.

Doklady a odpisy

Problémem zejména začínajících podnikatelů je špatně zvládnutý účetní systém a související povinnost archivace. Je třeba mít na paměti, že si finanční úřad může vyžádat originály dokladů i několik let zpětně. Účetnictví je vhodné svěřit odborníkovi s dostatečně dlouhou praxí nebo externí firmě.

Chyby se objevují i ve špatně zvoleném modelu odepisování nebo v účtování o majetku využívaného formou leasingu.

Pravá a levá kapsa podnikatele

Velkým problémem je nakládání s firemními penězi. Živnostník může volně nakládat s penězi na bankovním účtu, ale u s.r.o. už to neplatí. Peníze jsou společnosti, a ne jeho majitele. Neoprávněné výběry nebo úhrada soukromých výdajů z firemního účtu je velkým problémem. Firemní účet není účtem osobním a platí pro něj jiná pravidla.

Finanční plánování

Podnikání stojí a padá s finančním a strategickým plánováním. Daňové povinnosti vyžadují dlouhodobou přípravu a váže se k nim náročná administrativa. Podnikatel musí mít alespoň základní orientaci v daňovém systému a měl by svěřit vedení účetnictví externí účetní firmě nebo daňovému poradci. Správný přístup k daňovým povinnostem minimalizuje nákladně vykoupené chyby v budoucnu.